「年末調整」は何のために？

皆さんの会社では「年末調整」の手続きはもう終わりましたか？
生命保険の代理店としてはお客様の生命保険料控除を手配するのに追われていますが本来の目的である「年末調整」についてちゃんと考えることがなかったなと思いました。
「年末調整」が必要なのは、会社や事業所等にお勤めの方です。
さらに言えば、自分で所得税を納めるのではなく、事業所が代わりに納めてくれている人です。
逆に「年末調整」がないのは毎年3月に確定申告をしている自営業者や年金生活者の方です。
年末調整の対象となる人の詳細は国税庁のホームページをご覧ください。
さて、「年末調整」について。
会社等に勤めている人は会社が従業員の代わりに一括して税金を納めています。
私も月末には自分自身も含めて全従業員の税金を銀行に振り込みに行っています。
会社は従業員の収入をベースにして所得税額を算定し、毎月の給与から差し引いて納税しています。
この際に計算される税金には個々人の特別な事情は考慮されていません。
「控除」という制度が適用されていないのです。
控除は皆さん聞いたことがあるとは思いますが一定の基準を満たした人は所得税の一部を納めなくてもいい制度です。
例えば、
親、こども、障害者を扶養している場合
生命保険、個人年金保険に加入している場合
これらの事実関係を証明できる書類を添付することで納めすぎた税金が払い戻されるのが「年末調整」です。
年末調整というと「お金が戻ってくる」というイメージがあるかもしれませんが、離婚等により扶養家族が減った場合のように、納めるべき税金が増えることもあります。
また、勤めている会社の「年末調整」の提出期限に間に合わなかった場合であってもご自身で税務署に確定申告をして控除を受けることもできます。
ただ、ご自身で確定申告をされるよりはお勤め先で年末調整をする方が手続きは簡単です。
医療費控除等、年末調整では申請できず確定申告が必要な控除もあります。
毎年のことで煩わしく感じるかもしれませんが簡単な仕組みを知っておくだけでも世の中の見え方が変わって面白いかもしれませんね。